重病提领现金恐课徵遗产税 留存证据防补税

重病期间提领现金恐被课徵遗产税 专家提醒继承人留存证据

许多民众误以为在被继承人重病期间提领现金，就能避开遗产税。然而，这是一种错误观念。台湾国税局指出，若被继承人在死亡前因重病无法处理事务，而其继承人提领存款、举债或出售财产，但无法提供资金用途证明，这些金额仍应列入遗产申报课税。

举例来说，有一位王先生在住院期间，妻子从丈夫银行户头提领2000万元用于偿还境外债务。虽然妻子提供了境外账户在继承日前已无余额的数据，但因无法提供债务清偿及资金用途证明，国税局将这笔款项纳入遗产总额课税。

台湾财政部南区国税局解释，依《遗产及赠与税法施行细则》第13条规定，被继承人死亡前因重病无法处理事务期间的借款、价金或存款，若继承人不能证明用途，仍须并入遗产课税。

国税局提醒民众，许多人误以为在被继承人重病期间提领现金就能免税，但若无法保留完整单据或凭证证明用途，依规仍需并计遗产总额申报遗产税。建议继承人在处理被继承人的财务时，务必妥善保存相关文件，以免因证明不足而遭补税，造成不必要的税务风险。

阅读本文之前，你最好先了解…

遗产税的计算方式: 台湾《遗产及赠与税法》规定，遗产税的计算依据是被继承人死亡时财产总价值，并依照不同身分关系的继承人，适用不同的税率，最终计算出应缴纳的遗产税。

常见的错误观念: 除了文中提到的“重病期间提领现金可避开遗产税”误区外，还有以下几种常见错误观念：

• 赠与礼物可以绕过遗产税: 虽然赠与礼物可以降低继承人的遗产税负担，但需要注意的是，赠与金额和频率都有限。超过规定的金额或频率，可能会被视为遗产税的逃漏行为。
• 捐款可以完全免除遗产税: 即使将财产捐赠给慈善机构，也并非完全免除遗产税。台湾《遗产及赠与税法》规定，部分捐款所得仍需纳入遗产总额计算。

如何合法降低遗产税负担: 为了有效降低遗产税负担，建议您可以采取以下措施：

• 善用赠与制度: 适度利用法律规定的赠与金额和频率，将部分财产赠与给子女或其他亲属，可以有效减少最终继承的遗产总额。
• 设立信托基金: 通过设立信托基金，将财产管理委托给专业机构，不仅可以避免遗产税问题，还能实现财富传承、保障个人利益等多重目标。

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