加拿大 HBP 购房者跨年度取款更灵活

购房者HBP提取资金更灵活！法官裁定纳税人可跨年度取款

加拿大首次购房者在寻求首付支持时，联邦“购房者计划”（HBP）一直是备受关注的选择。该计划允许首次购房者从注册退休储蓄账户（RRSP）中最多提取60,000加元免税资金用于购房或建房。然而，过去HBP的取款规则较为严格，必须在同一年完成，否则将面临税收风险。

最近，一桩税务案件引发关注。一对夫妇在2020年购买了预售屋，由于开发商延迟，直到2023年才入住。他们于2021年首次通过HBP从RRSP中提取资金，并在2022年再次追加取款。加拿大税局（CRA）拒绝承认夫妇2022年的取款为免税HBP取款，理由是他们在2021年12月31日时RRSP账户资金不足。

然而，法官最终裁定支持纳税人，指出《所得税法》中的一条“推定规则”允许跨年度取款，不受账户余额现实状况限制。这意味着，未来在HBP中跨年度取款时，纳税人可根据“推定规则”获得更多操作空间，不再需要担心上一年年末RRSP余额不足的问题。

此裁决为购房者带来了更灵活的HBP提取选择，减轻了资金筹措压力。

阅读本文之前，你最好先了解…

• RRSP（注册退休储蓄账户）： 这是加拿大的一种税优的退休储蓄计划，允许纳税人从收入中扣除一部分资金存入RRSP，并在退休时取出时享受免税或低税收待遇。
• HBP（购房者计划）： 这是一个由联邦政府推出的计划，允许首次购房者从自己的RRSP账户中提取最多60,000加元用于购房或建房，且这些提取资金不会被视为收入并缴纳税款。

此裁决对未来购房者的影响:

• 更加灵活的资金筹措： 由于HBP取款不再受限于当年账户余额，购房者可以根据自己的实际情况，分批提取资金，减轻短期的资金压力。

• 更方便的应对市场波动： 过去，如果购房计划延迟，购房者可能会因为RRSP账户余额不足而无法按时提取HBP资金。现在，这种风险得到了有效降低，购房者可以更有信心应对市场波动和房屋价格变化。

• 可能带来新的税务规划策略：

  一些财务专家预计，此裁决可能会导致人们对HBP计划的利用方式发生改变，例如在退休储蓄与购房之间权衡利弊。

需要注意的是:

• 尽管HBP取款更加灵活，但仍然需要遵守一些规定，例如提取资金必须用于合法购房或建房用途。
• 建议购房者咨询专业的财务顾问，以制定适合自身情况的购房计划和税务策略。

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