加拿大税务局改革助纳税人更易获得“财政援助”

加拿大税务局推出新改革措施 纳税人更容易获得“财政援助”

随着加拿大税务局（CRA）新的改革措施将于10月1日起实施，一些加拿大纳税人可能会发现更容易获得“财政援助”（Financial,Assistance），并在纳税季避免面临审计风险。 这些变化是在CRA面临联邦政府的严格审查之际做出的，财政及国家税务部长商鹏飞要求该机构在100天内“加强服务，改善管道，减少延误”。

自愿披露计划(VDP)更易于使用

加拿大税务局表示，对其自愿披露计划(Voluntary,Disclosures,Program，VDP)的最新更新将使其更易于使用，并让个人能够更轻松地纠正申报过程中的问题。此外还扩大了参与资格和奖励机制。如果按时且准确地完成报税，将会增加个人获得应有的最高退税的机会。

CRA在电邮声明中表示：“新政策以简单易懂的语言写成，让纳税人更容易理解。”“由于从纸质文件转为电子文件，申请过程和表格将会简化。现在，提交申请将比以往任何时候都更加便捷。”

据加拿大税务局称，VDP会根据具体情况，为在CRA知晓或联系他们之前，主动申报税务申报表中的错误或缺失资讯的纳税人，提供“一定的经济支持”。

新措施有利于降低追踪和审计成本

加拿大特许专业会计师协会税务总监迈纳表示，“我认为他们（CRA）之所以受到批评，是因为VDP计划过去限制太多，根据他们的研究，他们希望减少这些障碍。”“执法审计成本相当高，因此，如果有越多的人主动纠正自己的问题，CRA的追踪和审计成本就越低。从经济角度来看，提供这类程序是合理的。”

扩大合资格范围 提供更灵活的“财政援助”

CRA强调的其中一项改变是扩大合资格范围，将可能收到“教育函”的纳税人纳入其中。这封信会通知个人他们可能会遇到的一些常见违规问题，例如申报不合资格的费用。此外，CRA在其公告中表示，正在更新其“财政援助”，为参与VDP的人士提供两个不同的类别。第一类称为“自发性”（Unprompted），适用于在发送有关潜在不合规的教育函之前主动提交申请者；另一类为“受促进”（Prompted），是指在收到此类通知后提交的申请。CRA提供的财政援助金额取决于纳税人所属的类别。这可能包括减少逾期申报和付款的利息以及罚款。如果纳税人以“自发性”身份提交申请，他们除了可以100%免于罚款外，还可以有资格获得75%的利息减免。

阅读本文之前，你最好先了解...

• 加拿大税务局 (CRA): 加拿大负责征收税款的政府机构，负责执行联邦税法，并为纳税人提供相关咨询和服务。
• 自愿披露计划 (VDP): 一个由 CRA 设立的程序，允许纳税人主动向 CRA 汇报自己过去的申报错误或遗漏信息。参与该计划可以帮助纳税人避免更严重的处罚。
• “财政援助”: 在这个语境中指的是 CRA 为参与 VDP 的纳税人提供的一种减免措施，例如减少逾期申报和付款的利息以及罚款。

VDP 改革对纳税人的影响：

CRA 的这些改革旨在简化 VDP 程序，使其更容易被纳税人接受。 这将可能带来以下几点影响：

• 更多纳税人选择主动披露错误: 由于程序更易于使用，更多的纳税人可能会考虑主动向 CRA 汇报过去的申报问题，避免更大的风险。
• 减少 CRA 的追踪和审计成本: 通过 VDP，CRA 可以更好地识别潜在的税务违规行为并及时进行处理，从而降低追踪和审计成本。
• 提高纳税人的合规意识: 更易于使用的 VDP 程序可以帮助提高纳税人的合规意识，鼓励他们更加认真对待税务申报。

争议与展望：

尽管 CRA 的改革旨在改善纳税人体验，但一些专家仍然对 VDP 的有效性持保留态度。 他们担心，过于宽松的惩罚措施可能会导致更多纳税人选择“不诚实”申报。此外，一些人担忧这些改革无法真正解决 CRA 服务效率低下问题。

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